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信用评级
2018-04-23

       信用评级(Credit Rating),又称资信评级,是一种社会中介服务为社会提供资信信息,或为单位自身提供决策参考。信用评级的目的是显示受评对象信贷违约风险的大小,一般由某些专门信用评估机构进行。评估机构针对受评对象金融状况和有关历史的数据进行调查、分析,从而对受评对象的金融信用状况给出一个总体的评价。

       企业信用评级包括工业、商业、外贸、交通、建筑、房地产、旅游等公司企业和企业集团的信用评级以及商业银行、保险公司、信托投资公司、证券公司等各类金融组织的信用评级。金融组织与公司企业的信用评级要求不同,一般公司企业生产经营比较正常,虽有风险,容易识别,企业的偿债能力和盈利能力也易测算;而金融组织就不一样,容易受经营环境影响,是经营货币借贷和证券买卖的企业,涉及面广,风险大,在资金运用上要求盈利性、流动性和安全性的协调统一,要实行资产负债比例管理,要受政府有关部门监管,特别是保险公司是经营风险业务的单位,风险更大。因此,金融组织信用评级的风险性要比一般公司企业来得大,评估工作也更复杂。

       信用评级的方法是指对受评客体信用状况进行分析并判断优劣的技巧,贯穿于分析、综合和评价的全过程。按照不同的标志,信用评级方法有不同的分类,如定性分析法与定量分析法、主观评级方法与客观评级法、模糊数学评级法与、财务比率分析法、要素分析法与综合分析法、静态评级法与动态评级法、预测分析法与违约率模型法等等,上述的分类只是简单的列举,同时还有各行业的评级方法。

评级程序

前期准备阶级(约一周时间)

1、评级客户向评级公司提出信用评级申请,双方签订《信用评级协议书》。协议书内容主要包括签约双方名称、评级对象、评估目的、双方权利和义务。出具评级报告时间、评估收费、签约时间等。

2、评级公司指派项目评级小组,并制定项目评级方案。评级小组其成员应是熟悉评估客户所属行业情况及评级对象业务的专家组成,小组负责人由具有项目经理以上职称的高级职员担任。项目评级方案应对评级工作内容、工作进度安排和评级人员分工等作出规定。

3、评级小组应向评级客户发出《评级调查资料清单》,要求评级客户在较短时间内把评级调查所需资料准备齐全。评级调查贤料主要包括评级客户章程、协议、营业执照、近三年财务报表及审计报告、近三年工作总结、远景规划、近三年统计报告、董事会记录、其他评级有关资料等。同时,评级小组要做好客户情况的前期研究。

信息收集阶段

1、评级小组去现场调查研究,先要对评级客户提供的资料进行阅读分析,围绕信用评级指标体系的要求,哪些已经齐备,还缺哪些资料和情况,需要进一步调查了解。

2、就主要问题同评级客户有关职能部门领导进行交谈,或者召开座谈会,倾听大家意见,务必把评估内容有关情况搞清楚。

3、根据需要,评级小组还要向主管部门、工商行政部门、银行、税务部门及有关单位进行调查了解进行核实。

信息处理阶段

1、对收集的资料按照保密与非保密进行分类,并编号建档保管,保密资料由专人管理,不得任意传阅。

2、根据信用评级标准,对评级资料进行分析、归纳和整理,并按规定格式填写信用评级工作底稿。

3、对定量分析资料要关注是否经过注册会计师事务所审计,然后上机进行数据处理。

初步评级阶段

1、评级小组根据信用评级标准的要求,对定性分析资料和定量分析资料结合起来,加以综合评价和判断,形成小组统一意见,提出评级初步结果。

2、小组写出《信用评级分析报告》,并向有关专家咨询。

确定等级阶段

1、评级小组向公司评级委员会提交《信用评级分析报告》,评级委员会开会审定。

2、评级委员会在审查时,要听取评级小组详细汇报情况并审阅评估分析依据,最后以投票方式进行表决,确定资信等级,并形成《信用评级报告》。

3、公司向评价客户发出《信用评级报告》和《信用评级分析报告》,征求意见,评级客户在接到报告应于5日内提出意见。如无意见,评级结果以此为准。

4、评级客户如有意见,提出复评要求,提供复评理由,并附必要资料。公司评级委员会审核后给予复评,复评以一次为限,复评结果即为最终结果。